En Colombia, existe un común malentendido acerca del inicio del calendario fiscal para las personas naturales, ya que muchos piensan que comienza en agosto. Sin embargo, este no es el caso. Es importante mencionar que desde mayo se inician diversos informes fiscales que pueden acarrear sanciones si no se presentan dentro de los plazos establecidos. Entre estos se incluyen el impuesto sobre laPatrimonio y la obligación de presentar información exógena, cuyos plazos se extienden entre mayo y junio de 2025.
De acuerdo con el Programa Nacional de Impuestos y Aduanas (DIAN), la declaración del impuesto sobre la Patrimonio deberá ser presentada a partir del 12 de mayo. Dos días más tarde, el 14 de mayo, es la fecha límite para la entrega de un informe sobre datos exógenos. Por otro lado, la declaración de ingresos se mantiene entre el 12 de agosto y el 24 de octubre.
«Es crucial identificar los pasivos antes de proceder con los impuestos para poder preparar adecuadamente los estados financieros, cumpliendo con los plazos establecidos y minimizando el riesgo de sanciones o intereses por la presentación tardía«, indicó Ángela González, experta en fiscalidad conectada con la consultoría de personas en Colombia.
La Dian logró recaudar $ 72.14 mil millones durante el primer trimestre de 2025.
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Declaración de comparación con la patricidad
Las personas naturales que, a partir del 1 de enero de 2025, posean activos líquidos por aproximadamente 3,585 millones de pesos, están obligadas a presentar una declaración del impuesto sobre la Patrimonio. Estos activos deben ser calculados después de restar las deudas que se tengan y deben valorarse conforme a las regulaciones fiscales actuales.
La primera cuota del impuesto debe pagarse entre el 12 de mayo, de acuerdo con la última cifra del Número de Identificación Tributaria (NIT). La segunda cuota debe ser saldada el 12 de septiembre.
La Dian ha reiterado que el cumplimiento de esta obligación no depende de si el contribuyente ha recibido el aviso previo. «Es responsabilidad del contribuyente asegurarse de que cumple con los requisitos para presentar y representar los formularios adecuados en las fechas estipuladas«, insistió la entidad.
Dichos cambios impactarían diversos sectores de la economía colombiana.
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Información exógena: condición de doble informe
La obligación de presentar información exógena, comúnmente conocida como informe en medios magnéticos, no se aplica a todas las personas naturales. Se activa únicamente si se cumplen simultáneamente dos condiciones.
En primer lugar, una persona debe tener ingresos brutos iguales o superiores a 555 millones de pesos en 2023 o en 2024. En segundo lugar, debe haber recibido ingresos en 2024 que sean iguales o mayores que 113 millones de pesos, ya sea provenientes del capital o de ingresos no relacionados, de acuerdo con la normativa fiscal actual.
«Estas condiciones buscan enfocar el cumplimiento en los contribuyentes que poseen capacidades económicas significativas y múltiples fuentes de ingresos», explicó González. La falta de presentación del informe dentro del período estipulado podría conducir a sanciones proporcionales en función de la cantidad de información que no se presente o se reporte incorrectamente.
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Informe de ingresos: claves de preparación anticipada
A pesar de que el período para presentar la declaración de ingresos comienza en agosto, los expertos aconsejan que las personas naturales inicien su preparación desde ya. Al 31 de marzo de 2025, las entidades financieras y otras instituciones deberían tener los certificados de impuestos listos, que respaldan la información necesaria para completar el formulario.
Adicionalmente, es esencial verificar que el Registro Único Tributario (RUT) esté completamente actualizado. La Dian puede suspender los registros de manera oficiosa si los datos son obsoletos, lo que podría generar complicaciones al momento de realizar la declaración.
«El hecho de que el RUT esté suspendido no exonera al contribuyente de cumplir con sus obligaciones fiscales. De hecho, esto puede generar un mayor riesgo de sanción si no se declaran dentro del período adecuado», afirmó Ey.
Documentación y certificados: el primer paso hacia la conformidad
Un primer paso esencial para el cumplimiento de las obligaciones fiscales del año es la recolección de documentos y certificados necesarios. Estos abarcan recibos y certificados de ingresos no declarados, estados financieros, certificados de cuentas bancarias, inversiones y declaraciones anteriores.
«Recopilar los documentos a tiempo permite que el proceso se lleve a cabo con mayor detalle y se reduzcan los errores», explicó Angela González. «Un error común es dejarlo para el último momento, cuando ya es difícil corregir o completar la información».
Según EY Colombia, una adecuada preparación incluye una revisión exhaustiva de los formularios oficiales, así como la validación de las cifras reportadas por terceros y consejo sobre posibles dudas relacionadas con beneficios fiscales o deducciones.
